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          Farmer With Dairy Cows

          在将近500页出税单,什么是乳品生产中最重要的问题是什么?答案取决于多种因素。

          税制改革

          排名前五位的方式税改革的影响乳品行业

          • 帕特里克sturz
          • 2018年2月1日

          难道我们刚刚目睹税法最彻底的改变自1986年以来还为时过早,使您的农场经营戏剧性的变化在应对新的税法,但乳制品生产企业应该明白,可能会影响到一些变化的业务。

          1.部199A

          根据新的税法,如果奶牛场出售其所有产品到非合作的,农场将有资格获得暂定 扣除等于净农业收入的20%。可能是有限的ESTA如果扣除农民的应纳税所得额是$ 315,000以上(已婚联合申报157,500 $或单)。在这种情况下,限制将是更大:

          • 工资的50%由农民支付,或
          • 支付的工资的25%加上部分固定资产的成本的2.5%。

          这个数字被确定为十一,最终限制是(提出了未购买例如,宰杀牛和)应纳税所得额较少的资本收益净额及合作发行的20%。

          销售产品的合作演绎更简单。扣除是从合作(包括非现金红利资格赞助)×20%,收到的付款总额。唯一的限制是100%的应纳税收入减去资本收益净额(未20%)。然而,立法者考虑到部分199a的可能影响农民演绎的审查。

          2.资本收益

          一至第199即扣除因收入减少了潜在的局限性是资本利得。 ESTA限制可以提供一个障碍奶农减少其应纳税所得额。在旧的规则,国内生产活动扣除额(DPAD)可以用来抵消销售种畜提出的收益。

          根据新规则,该部分199A扣除不能用来抵消这些收益。一个可能的解决办法是卖繁殖前24个月长到相关实体的股票。创建埃斯塔那部分199a的普通收入可以抵消。

          例如,ABC喜获千万$乳制品从它的合作社。应纳税所得额ITS前扣除按期$ 1百万和第1231收益$ 1百万F(卖宰杀牛的增益)。毛截面199A是$ 2百万扣除,但只有目录F $ 1百万,可以减少收入。乳制品将在$ 1百万部1231b收益欠税。但是,如果乳品销售其所有种畜的前24个月,那么零将应纳税所得额。

          部分199A的这部分可能在不久的将来发生重大变化,因此业者将等待进一步的指导。

          3,亏损结转

          之前在2017年的年发生的净经营亏损(NOLS)都受到了为期两年的反带现象(五年农场损失),并允许其限制20年结转。在2018年和以后几年开始,对2017年的量没有限制,早期的损失可以被用来在给定的一年抵销收入。后2017年NOL结转损失仅限于80%的成功应纳税所得额。此外,carrybacks不再与农场损失了显着的例外允许。农民被允许携带的损失回溯到两年前。

          另外,2017年后的净损失扩大而支出的业务仅限于$ 500,000(已婚联合申报)或$ 250K(单)。过剩损失被添加到NOL结转。

          4.限制的利息费用

          有上,如果你的总收入低于25亿$(平均计算的前3年,包括关联方)扣除利息没有限制。随着收入超过农业经营只能ESTA测试能够扣除利息支出他们仅限于调整后的净收入的30%。 ESTA调整后净利润加回利息,税项,折旧,摊销和2022至该日期,折旧及摊销后不重新添加(即,将调整后的净收入计利息之前)。避免这种限制,农场操作可以选择在农场贬值折旧资产10年恢复或更高的生活使用较慢的折旧时间表,但不能要求对资产的那些红利折旧。

          5.实体选择

          新的法律将更改公司21%c中的税率。这取决于你如何管理你的应纳税所得额,多年来,这可能是一个较高的速度无论是或更低的速度比你在过去所支付。 2018年前,税收增加支架上升的应纳税所得额。你可能会在税率征税的任何地方从应纳税收入低于$ 50,000个15%,为$ 100,000 $和335,000之间的收入高达39%。随着新的利率,许多农民都在问他们是否应该是C类公司。

          几个项目将需要在短期长期和作出这一决定之前,必须考虑:

          • 做股东将会进行分红了该公司的?
          • 是业主的生活费用由公司中扣除?
          • 多久目前的业主希望自己的公司?
          • 什么资产是公司内部资?
          • 该实体将产生征税增益资本收益?

          您应该讨论与税务专家谁了解的各种税收结构的优点和缺点改变税收结构的所有可能的后果。

          我们如何能够帮助

          500万彩票网的农业综合企业的专业人士将在主题监视事态发展国税局这些问题的规定来解释新的代码。 乳品生产商 应寻求指导合格的税务专家就如何根据新的法律限制税务风险。该法提供了机会,这可能是许多农业企业有利。

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