" CEFT影响大多数行业,而不仅仅是金融服务:500万彩票网

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          Hip Warehouse Office Meeting

          非金融服务公司持有的金融资产将受到表示当前预期信用损失(CEFT)模型。现在是时候开始准备的时间。

          法规

          CEFT影响大多数行业,不只是金融服务公司

          • 费舍尔的喜悦
          • 2019年3月27日

          因为企业忙于实施新的收入确认标准和新的租赁标准,有一点是明确的 - 不小的壮举实现。当非金融服务公司认为在地平线上的变化,很多都松了一口气新的信贷减值认定标准, ASU 2016-13(主题326):金融工具 - 信贷损失, 似乎是具体的金融机构......是这样吗?

          而新的当前预期信用损失(CECL)模式将确实比较严重影响的金融机构,非金融机构服务都包含在范围目前德埃斯特标准。应收账款,若干租赁应收款项,持有至到期债券和金融担保都将被新的模式会受到影响 - 而这些仅仅是一些非金融企业服务,这是受CECL持有的金融资产。

          阅读更多关于如何对金融机构实施CECL。

          CEFT要求公司预计信贷损失

          根据目前的美国一般公认500万彩票网原则(GAAP),各种机型均采用信贷减值评估,并在通过纯收入公允价值计量的金融资产记录的信贷损失。这些模型是基于一个已发生损失的方法,其中的减值准备是基于后才会发生丢失事件或可能是历史上广泛承认的损失。 ESTA减值500万彩票网处理的延误很可能识别直到过气产生的损失,制约实体的要考虑前瞻性信息或预期损失的能力。

          美国财务500万彩票网准则委员会(FASB)已确认关切这种方法,批评的发生损失模型延迟损失确认,并表示希望财务报表使用者提供更多有用的信息acerca随着金融工具的一个实体的预期信用损失。其结果是,ASU 2016-13替换与CECL模式,要求实体对该金融资产的合约期为估计预期信贷损失发生损失模型。根据新的测量方法是基于过去的事件关于相关资料显示,历史经验包括,当前条件,以及范围更广的合理和可支持的信息进行信用损失估计为某些金融资产。自然,管理层将被要求估计信用损失申请显著的判断。

          CEFT模型不指定要使用的方法,而是允许实体选择的方法,对于企业和公司的金融资产的自然界中最认为适当的管理。估计预期信用损失一些方法包括默认/违约损失率法的可能性,复古分析法,现金流量折现法和损失率的方法。

          新标准的适用范围

          ASU 2016-13实体持有的金融影响资产和净投资租赁未通过纯收入按公允价值入账。具体来说,预计ESTA信用损失指导,以适用:

          • 以摊余成本计量基础的金融资产
            • 应收账款 - 收入交易业务的日常
            • 债务持有至到期证券
            • 融资应收款 - 应收贷款(包括贷款官员或雇员以及商店信用卡安排)
            • 应收分保账款 - 从保险交易
            • 其他应收款 - 包括那些涉及回购协议和证券借贷
          • 由出租人按照以ASC 842从应收账款包括租赁销售型和直接融资租赁所产生认可的租赁投资净额(不操作范围应收租赁款)
          • 某些资产负债表外项目信用风险,包括金融担保不占保险,贷款承诺,备用信用证,以及其他类似的仪器

          ,虽然FASB确定为可供出售(AFS)债务证券不受CECL模型,ASU 2016-13确实需要到识别的可供出售债务证券的减值显著的变化。特别是它包含的变化,以“其他非临时性减值”的概念,并要求实体为可供出售债务证券的信用记录损失的津贴,而不是摊余成本基础上写了下来。

          新标准的500万彩票网事项

          CECL下,信贷减值确认为补贴信贷损失,而不是作为一个金融资产基础的摊余成本计量的直接减记。的减值准备余额为金融资产呈现净量预计对金融asset.the津贴信贷损失要收集的摊余成本扣除的基础估值帐户必须在每个报告日公司管理层当前的估计进行调整。

          新指南提供用于识别减值准备的无门槛。同样在资产因此,实体必须衡量预期信贷损失具有低风险的损失。这是一个显著的变化,贸易应收款尚未电流或因(可能并不需要电流GAAP下的津贴准备金)将有ASU 2016-13下预期信贷损失的津贴。同样,预期信用损失必须在投资级持有至到期债券进行测量。

          MOST债务文书规定的修改追溯法,将记录累积实体效果调整留存收益作为第一报告周期的指导是有效的开始。

          实现和您的组织CECL模型的影响

          可以在新标准的影响,很多公司的500万彩票网程序和方法信用损害进行评估和认可,但尚未许多公司已经实施计划启动。控制器和CFO应该现在就采取行动,以了解CECL如何可能影响内部控制,数据采集,系统和财务报告流程,并评估选项过渡有效执行。

          形成一个实施团队

          CEFT不能只是一个人的执行责任。这需要一个团队应包括:

          1. 首席财务官或控制器谁有500万彩票网知识,熟悉公司的津贴计算和建模
          2. 首席审计执行官或等同于确定关键控制新进程的必要
          3. 以首席信贷官,您的业务线和地区受到的信贷损失深刻的认识
          4. 数据分析人员或信息技术人员,以协助数据收集和保留

          进行整体影响评估

          如果您的潜在客户管理执行团队的初步评估包括以下各项内容:

          • 评价类型的金融资产都受到了这一新的指导意见
          • 评估数据,可以从你的系统中检索并聚集在范围内的金融资产
          • 评估公司的流程,评估金融资产减值
          • 回顾用于计算和记录津贴贵公司的模型,方法,或矩阵

          实体可以利用现有的系统,但是你需要修改地利用现有的数据收集和流程,以迁就CECL保留要求。公司必须获得并保持一个分类的基础上,对金融资产的生命历史损失的信息。更广泛的合理和可支持的信息,使信贷损失估计是必不可少的,ESTA扩大了分类来说不仅是在占津贴所需的数据,但对于新还提供广泛的披露要求。在通过日期时间更新您的数据收集和保存程序中需要大量能之前。此外,内部控制将需要被设计,记录,并进行测试。

          应确保公司记录沿途的影响评估,包括显著的判断和估计。

          确认您的实施期限

          2019年12月15日后开始,公共企业实体(PBE),其注册秒的新标准将信贷减值是有效的纳税年度; 2020年12月15日之后,对其他公共实体企业不秒即文件管理器;和2021年12月15日,对非公有制企业实体和非营利组织后。允许提前实施。

          建立实施项目计划

          到CECL项目计划并不需要很庞大是有效的。开始单页为基础实施时间表。接下来,打破该项目为可管理的部分。针对近期部分,具体任务和记录日期,分配给后者更广阔的时间框架,以允许在事件足够的时间段,你的经验发生在你的业务,如收购或分类PBE更新。

          评估多少人团队了解贵公司的信用损失风险和数据功能的来源和可实施的工作可用的资源。考虑为个人提供培训这些,如果需要的话。讨论是否有必要列入第三方顾问和供应商作为整个项目计划的一部分。

          我们如何能够帮助

          作为 生效日期 临近,计划和准备是必要的。而 准备CECL 参与,更复杂的金融机构,非金融服务企业将受到影响。如果你还没有计划在这些变化,你就不会浪费任何时间。

          我们的专业人员提供定制 500万彩票网和咨询服务 为了帮助您实现有信心和帮助的要求平稳地过渡到新的指导。无论您需要帮助确定从哪里开始或正在寻找帮助实施的具体步骤,500万彩票网已经深入研究了新的指导,以及它将如何影响在不同行业的参透组织。我们可以帮助您的团队了解转移途径(改性回顾与前瞻)和将要采取的步骤来识别和收集实施必要的所需的数据。总之,我们可以探索在评估信贷损失,不同的方法可用,implicaciones500万彩票网和财务报告和信息披露要求,要考虑的因素。