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          Three Seated Lobby Talk

          由于许多金融机构建模CECL开始,现在是你在跳水之前,从别人的经验中学习的时间。

          法规

          社区机构面临独特的造型限制CECL

          • 大卫Heneke
          • 2019年7月9日

          随着500万彩票网准则更新(ASU)的生效日期2016-13 金融工具 - 信贷损失:在金融工具计量的信贷损失 (更好地称为CEFT)越来越近, 机构应准备好符合 其条款。但社会机构有我们在设法解决工作,常规限制和数据建模在他们最初尝试的问题。你可以学习他们的努力在你的机构的帮助避免类似的挑战。

          更新修改原来的要求

          我们探讨了特殊的挑战经验丰富的社区机构之前已经快到造型,让我们回顾一下标准的最新澄清。

          ASU 2019-04ASU 2019-05 在2019年分别发布澄清由利益相关者在整个实施期间提出的项目。

          ASU 2019-04澄清

          应计利息

          写所以最初的标准将被计入这包括应收款的摊余成本基础上的利益。 ASU修正的要求,ESTA允许实体:

          • “从相关的金融资产的摊余成本为基础的其它组件分开衡量应收未收利息余额为信贷损失拨备。”
          • “做一个500万彩票网政策选不来衡量应收未收利息金额的信贷损失备抵如果实体写入关闭及时的无法收回的应收未收利息平衡,使某些披露。”
          • “做一个500万彩票网政策核销金额选举应计利息的收入或通过反转利息支出认识的信用损失,或两者的组合。还需要对实体进行某些披露“。
          • “做一个500万彩票网政策大选存在应收未收利息余额和贷款损失相关的津贴应收未收利息从平衡资产负债表上相关的金融资产单独那些。如果应收未收利息余额和贷款损失相关的津贴并不在资产负债表上单列项目所呈现,主体应披露应收未收利息余额的量和信贷损失相关的津贴和当平衡被提出“。
          • “选出一个实际有利的单独披露包括在摊销成本基础为单个平衡,以满足公开要求某些应计利息的总量”。
          回收率

          回收率应该在“估计津贴的信贷损失。”被列入该UAS还明确了“预期已核销和预期被注销金额回收率应包含在计价账户和不应超过先前写入数额的汇总关闭,预计将在实体被注销。此外,抵押相关金融资产,亚利桑那州立大学明确了信贷损失准备将会被添加到表明该金融资产(一个或多个)的摊余成本基础上应不超过以前年度核销的金额。“

          对于销售止赎可能成本

          亚利桑那州立大学明确了指导意见“的具体要求的实体考虑估计的销售费用,如果它打算出售,而不是操作的抵押品当实体确定取消抵押品赎回权的资产金融是可能的。”此外,该UAS明确了“的时候实体调整的抵押物公允价值的估计的销售费用中,估计的销售费用,如果未折现的应该是打算出售的实体,而不是操作抵押品“。

          合同延期和更新

          明确了ASU“实体应考虑扩展或更新选项包含在报告日原件或修改合同,不是由实体无条件取消。”

          ASU 2019-05澄清

          ASU 2019-05实体规定,有一定的仪器内子主题326-20范围有了一个选项,以不可撤销选举公允价值选择权的副主题825-10, 金融工具,整体,应用在仪器,通过仪器基础资格仪器,在采用专题326的公允价值选择权的选举并不适用于持有至到期债券。这主体选择以公允价值选项应该应用指导随后的子主题820-10, 公允价值计量,整体和825-10, 金融工具,整体.

          社区机构必须在数据的密切关注

          你开始造模前,重要的是先了解整个数据限制和问题,我们已经看到开始实施后,许多社区机构发现。

          更新日期数据必须正确编码

          我们已经看到,在客户最迫切的问题是数据如何一个机构的文件贷款续期。超过合同术语寿命损失计算由标准定义的:

          “难道一个实体预期信用损失估计在金融资产(一个或多个)的合同期限在按照段落326-20-30-5使用方法。应考虑的实体作为方法或预付款的单独的输入预付款可以是嵌入在信用卡损失信息按照第326-20-30-5。考虑一个实体应预付款估计在未来本金和利用按照第326-20-30-4的方法当利息现金流。一个单位不得对预期的扩展,更新和修改延长合同期限,除非它有它会执行一个陷入困境的债务重组,借款人报告日的合理预期“。

          这种说法是不被列入合同条款的关键扩展或更新(比在借款人的要求下为ASU 2019-04列出其他)。在与全国各地的社区机构工作,这是常见的做法,达到其当贷款到期和机构扩展它,只有到期日在核心系统更新;没有其他数据保持为标志发生了更新。 ESTA成为一个问题时积累的CECL数据,如发生在在到期日续约,你有一个新的贷款有效。

          让我们来看一个例子:一个机构起源于2019 12月31日,贷款,上一个20年的摊销与气球支付上2024 12月31日,也就是上述的贷款签署的文件规定到期日。如果该机构更新于2024 12月31日,贷款,另一个五年任期,并采取了撇帐上2025 12月31日,这撇涉及贷款起源于2024年12月31,而不是到2019年12月31日的贷款,作为CECL下,2019年贷款还清。

          因此,开始采取机构应措施来解决续费是如何被编码的系统来解决这个问题,因为一些方法将在原来严重依赖于数据点。

          有限的数据做一个社会机构的损失曲线难以预料

          我们的建模工作已经指出的另一个问题是,社会机构并不具有可预测的损失曲线,该曲线来源于这样的事实,这些机构没有点的数据足够大的池(即,两个号码贷款和销账的)以统计学上产生一个在数学/相关结果。

          下面为大国家机构损失曲线(即,净电荷权衡):

          BankTrends National Institution Chart
          来源:banktrends

          你可以看到,这是一个非常可预测的模式。模型可以建立在数学这是支持的当你有一个可预见的和一致的冲销曲线。

          现在让我们来看看在社区机构:


          BankTrends Community Institution Chart
          来源:banktrends

          你可以看到,没有图案,这些销账。一些社区机构通常采取大撇帐,而不是大量的小撇。尤其这是社区机构贷款给商业客户的主要事实。

          通常情况下,社区机构也没有足够的撇帐或贷款支持亏损数学寿命计算。因此,定性/调整会预测是CECL分析的一个重要组成部分,作为一个社会机构损失曲线比一个大的国家机构更难预测。

          将数据映射到销账的经济数据

          因为对于一个社会机构的损失曲线是更难预测的一般,它是具有挑战性的量化定性调整。例如,下面的图表所示,全国的失业率和美国的净撇帐率对所有银行之间的相关性。

          Unemployment Rate vs Net Charge off Rate
          资源: FFIEC,撇帐率数据:呼叫报告 - 单期
          资源: 联邦储备银行圣路易斯。路易,失业率数据

          使用Excel中微软回归分析,这些数据告诉你,有一个87%的相关性,这两个点的数据(间也就是说,如果你知道全国的失业率,你可以说有了87%的把握什么全国性的净撇帐率必应)。另外告诉你一个线性的基础上ESTA每100,在失业率,年化净撇帐率约38点移到基础基点的举动。

          这种类型的分析可以因为你处理两个一致的曲线数千数据点来完成。当您尝试,但要完成ESTA单机构的分析,该月结果显示,在所有不相关。这应该有很大的影响的方法选择的机构,作为一个更复杂的方法可能不一定产生更精确的结果,因为结果严重的损耗曲线的一致性预测。

          CARACTERÍSTICAS的类似风险分组贷款

          机构应与销账和工作向后启动,以确定是否可以相互关系,以证明外推销账到更广泛的产品组合来建立。这是社区机构是一个挑战,因为撇帐率通常是贷款的极少数会发生什么,而不是贷款的人口较多的一个结果。

          例如,在一个机构我们的工作有了,小组贷款ADH在这三笔贷款,以及一笔贷款全被撇帐,在30%的终身率损失所导致的。这是将被推广到其中平均按揭成数为50%,目前的贷款小组。该机构理由不使用30%的损失率,因为它是不反光的当前组合。社区机构需要认识到这个问题;否则,你最终推断五月在一个贷款撇人口众多,这是不支持的统计。

          建模方法分解为两类

          因为CECL不是指令性的问候信贷损失计算应该怎么做,也有造型有许多方法可以使用。整体而言,在中,有两个类别中,你可以把这些方法:

          1.利用年度损失率,并推断ESTA损失率在贷款的寿命

          这个 该方法对准加权平均剩余期限方法 并且是最接近当前补贴的方法,除纳入到条件贷款计算。它推断超预期剩余期限实体的年损失率。

          ESTA方法的优点包括:

          • 该计算简单,易于理解
          • 需要有限的数据点
          • 没有必要收获贷款由多个时间段贷款数据
          • 最像它密切电流计算

          ESTA该方法的缺点包括:

          • 它严重依赖定性因素和预测调整
          • 它可以根据每年的损失率非常波动
          • 数学上它不会纳入贷款组合的复古信息

          2.计算寿命损失率和乘法ESTA速率由所述主电流

          其他方法包括但不限于:

          • 违约默认/亏损概率 - 计算(在组合,默认贷款%,而拖欠贷款的净销账的百分比)两个比率内繁殖在一起
          • 快照/群组/开放游泳池在某个时间点-takes一个贷款组合,并从轨道向前净销账来计算那点损失率寿命。池可以由任何数量的不同的指标来ESTA分叉。
          • 迁移 - 轨道信贷标准随着时间的推移来计算基于寿命和损失率信贷类指标变化
          • 复古 - 贷款轨道损失起源于同年计算寿命损失率

          这些方法的优点包括,但不限于:

          • 贷款由贷款层次的细节是必要的,这可以证明更准确,如果之间的电荷权衡和贷款类型的相关性,可以建立
          • 机构可以申请更细致的损失率,这可能允许申请问题贷款损失高损失率降低评级的信用合格率
          • 机构可在贷款组合的复古信息因素

          这些方法的缺点包括,但不限于:

          • 机构需要收获贷款由贷款数据多时段,多的数据点,每个贷款
          • 它是很难的因素在目前的合同条款考虑续约,根据贷款数据是如何维护
          • 根据组合的规模,Microsoft Excel可能缺乏处理能力,成功地执行必要的其中一个方法

          我们如何能够帮助

          在500万彩票网,我们认为在使单个复杂的社会机构。我们的专业人士精通在CECL标准,因此我们可以预见的限制,你将面对并帮助您 选择适当的方法 为你的机构的复杂性。

          • 大卫Heneke
          • 主要
          • 500万彩票网圣克劳德公园韦特

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