" 出租物业税的储蓄:500万彩票网(cliftonlarsonallen)

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          Business On A Ping Pong Table

          税制改革作出出租房产的税收待遇翻天覆地的变化。了解如何通过实现(或避免)的业务地位的租金,以优化从税制改革带来的好处。

          税制改革

          规划对于房地产租赁税费改革后

          • 约翰werlhof
          • 本·达尔文
          • 2019年8月29日

          什么时候 税制改革 颁布略多于18个月前,有没有比答案关于新规则将如何应用于房地产租赁更多的问题。纳税人一些勇敢做了最好的调整其他们可以租到采取新的法律的优势,而其他等待和采取观望态度。

          在过去的20个月中,美国国税局已发出数以千计的通知和规定的页面,现在我们有新的规则将如何应用更清晰的画面。不管你最初的方法税制改革,现在是一个伟大的时间来重新审视你的租金的房地产活动的结构,以确保你正在服用的现有的1.5万亿$在节税充分利用。

          考虑这三个问题,以最大限度地提高你的房地产租赁的税收优惠:

          1. 无论是租赁归类为商业或投资的税收政策。
          2. 租赁房地产的无论是企业还是投资分类是您的情况特别好。
          3. 是否已变更,可向您的租赁协议和租赁业务,以获得更多的青睐税收待遇。

          Contingency Planning Guide for Business Owners

          是公司的实际或出租物业投资税收目的?

          房地产租赁可以归类为一个企业或一个非此即彼投资的税收政策。无论的讨论 租金构成了税收目的的企业 是覆盖在一个单独的文章,但这里有一些的影响决定的因素:

          • 属性的数量和类型保持出租
          • 住户数
          • 租赁期限
          • 由房东一天到一天的参与程度(包括房东的员工和承包商)
          • 类型和业主提供的服务的重要性
          • 在部分199a的20%,业务收入扣除额的情况下,租客是否是共同拥有的直通业务 - 自租赁规则自动将租赁业务作为目的的扣除

          所有其他的事情都是平等的,你在你的租赁活动所涉及的越多,就越有可能你的租赁活动将被视为业务。例如对于,租赁给受了一年的租约是更有可能被认为比一个出租对象的业务租期10年由于短租房要求由您(或您的物业管理公司)更多地参与重新谈判租约确定或新租户。每一种情况是独一无二的,您应该咨询您的税务顾问与思考如何应用到你的这些因素租赁活动。

          房地产的结构作为投资出租例子

          亚当拥有一个出租物业,建筑行业受到了单租户15年的三重净租赁。根据租赁条款,租户涵盖了所有维修,保险和税收,甚至支付管理公司来监督物业。租金是一个固定的量的3%每年增加。亚当的参与仅限于收取租金支票。租金似乎是因为亚当(包括亚当的代理商)在租赁活动不参与定期和持续的基础税收目的的投资。

          例如房地产租赁结构作为企业

          阿比盖尔拥有复杂与200个单位从有租赁期限一个月至三个月到15个月的公寓。阿比盖尔招用职工的租赁公寓,维护物业,收取租金,从事驱逐程序在必要时和其他活动。定期阿比盖尔的参与(包括她的员工和代理商),并是连续的,租金似乎是一个业务。

          业务或投资地位是您的出租房产好?

          一旦你已经确定你是否是租赁商业或投资,您应该咨询您注册500万彩票网师考虑与提供无论是您的最佳税结果的表征。下表列出了短短商业和投资状况的启示。

          通过租赁活动的项目分类的影响 的经营状况的影响(一般)
          部分199A - 对某些直通业务收入的20%扣除
          • 扣除提高盈利是否
          • 扣除如果减少无利可图
          商业利益的限制
          • 如果你减少了很多相对于收入利息支出的扣除利息
          • 如果提高业务具有相对于低收入者利息费用利息扣除
          • 无关,如果企业不适用利率限制
          从出租物业更多的叶得大于一年举行
          • 可能导致增益以普通税率征税,如果在过去的五年中部分1231个亏损认可
          从出租物业的叶损失举行了一年多
          • 允许普通的损失(而不是资本)
          超额亏损限制业务
          • 可允许其他业务的损失扣除,如果企业是盈利的
          • 可以限制由业务所产生的损失
          • Irrelevant unless >$250,000 of net business losses for an individual ($500,000 for a married couple filing a joint return)

          在某些情况下,它会清除哪个状态不能在您的情况阳性。在其他情况下,可能有一些项目是正面报道的企业受影响的状态和其他有利的投资地位影响。如果没有明确的最好的方法,你可能要工作,你的注册500万彩票网师的税后经营性现金流为您的业务建模为租金或作为投资。

          你可以修改你的租赁业务,以达到更好的税收结果呢?

          如果你确定你的租金目前的业务或投资分类不理想,则应考虑是否是可行的更改您的租赁活动,以改变分类,实现了更好的税收结果。坚持使用计划,每一次接近了数年,而不是临场变卦状态首选状态的变化。

          例如改变结构,投资现状

          Alex和保罗AP的每一个自己的50%,INC。,THAT公司进行制造业务一个s。 Alex和保罗也AP有限责任公司各持有50%,税收目的的伙伴关系,拥有一个单一的资产,纯属工业建筑出租给AP,INC。

          租赁是一年一度的协议,并要求AP,INC。提供日常清洁服务,绿化每周,每月防虫等大量的服务。 AP有限责任公司是盈利的,并生成大量的利息费用。 AP有限责任公司,在咨询其CPA,确定租金的活动视为一个用于税收目的的商业和投资状况将是可取的:经营状况造成的利息费用的扣除是有限的,租金将有资格为20%根据第199任一方式出租自治业务收入扣除。

          AP LLC及其重构租约AP,INC。,降低租金,并通过消除AP有限责任公司提供的服务。展望未来,AP,INC。将负责所有的维修,保养,税金,保险与物业相关的。作为变化的结果,不再AP LLC将受到商业利益的限制,增加每年可扣除项目金额。 AP LLC的租金收入继续有资格获得20%扣除199业务由于自租赁规则。

          例如改变地位的业务结构

          珍妮弗和Keith太平洋伙伴关系的每一个自己的50%。太平洋伙伴关系拥有出租物业单,租赁给企业独家与珍妮弗和Keith有没有隶属关系制造工厂。租期为15年的合同,承租人负责与房地产相关联的所有维修,保养,保险和税收。产生大量的物业租金收入并没有受到任何债务。太平洋伙伴关系,在征求其CPA,确定租赁活动是不是一个业务,但经营状况,因为它允许租金收入有资格获得20%的营业收入扣除这将是可取的。

          重新协商的条款租约的太平洋伙伴关系,租金以换取维持假设财产和缴纳房产税和保险的义务获得额外的。此外,人同意太平洋伙伴关系提供日常清洁服务。激活更改的租金作为企业和相关税收优惠获取,其中包括20%的扣除199A分类的合作伙伴关系。

          我们如何能够帮助

          确定是否租用更是如此活性房地产构成了税收目的的商业历史上一个去过学术活动,而是改为在税收改革增加了20%,扣除直通业务收入,商业利益的限制,超额损失的业务限制,所有这些都是由房地产租赁业务或投资状况的影响。

          我们能帮你 评估是否您的租赁活动构成企业 出于税收目的的结构和考虑规划目前机会来优化你从房地产租赁收到的税收优惠。