Couple planning their financials with advisor

经过九个月的Covid-19,并随着财政年度的待决,延期截止日期正在接近许多金融机构。审查如何占借款人额外贷款住宿的指导。

财务管理和救灾

Covid-19贷款修改:住宿或陷入困境的债务重组?

  • 苏珊萨布
  • 布列塔尼斯特恩斯特族
  • 11/13/2020

重要见解

  • 考虑到2020年12月31日前为借款人提供额外的贷款住宿,如果修改根据关心行为第4013条符合要求。
  • 继续以谨慎的方式监测和管理信用风险,并按照适用的法律和安全和健全的原则。
  • 即使批准的贷款住宿未被视为陷入困境的债务重组,贷款和租赁损失的津贴仍应记录您对这些住宿和相关风险的评估。

对贷款修改有疑问吗?

与我们的团队交谈

在Covid-19大流行病的暂时,联邦和州监管机构迁入行动和金融机构的回应,借款人挑战,随着闪电快速速度的挑战。在60天内,指导通过几个美联储流动性设施和降低联邦基金利率来解决金融机构的流动性。

旨在与受Covid-19影响影响的借款人合作,但迅速询问了一个重要的问题:我们如何在没有人计划的情况下报告这些贷款?许多金融机构需要对受影响的借款人进行贷款修改。现在,这些推迟的截止日期正在接近,借款人可能需要额外的住宿。

Covid-19政府回应

国会和联邦和州监管机构迅速回应并发布以下指导:

  • 2020年3月27日,国会签署了法律冠状病毒援助,救济和经济安全法案(关心法案)。第4013节暂停在当前美国的某些陷入困境的债务重组(TDR)要求。通常接受500万彩票网原则(GAAP)。
  • 2020年4月7日,监管机构发布了“对受冠心病(修订)影响影响的客户的金融机构的贷款修改和报告际声明”(修订的际际指引)。该声明澄清了当前美国的TDR要求的救济GAAP并鼓励金融机构与借款人一起使用,使用最初于2020年3月22日最初发布的短期(六个月)付款推迟。

随着大流行的持续,国家面临关闭,金融机构回应借款人呼吁借款人授予贷款延期,并遵守指导原则的安全,健全和谨慎。

随着我们接近大流行病的结束和许多金融机构的财政年度,这些推迟的截止日期正在接近。许多金融机构的实现,借款人可能需要额外的住宿。

2020年8月,联邦金融机构审议委员会(FFIEC)发表了一份联合声明,为金融机构提供了审慎的风险管理和消费者保护原则,以考虑初始贷款住宿期结束时贷款。在本声明中,FFIEC规定的贷款住宿被视为积极行动,可以减轻对Covid-19引起的借款人的不利影响。

可用指导比较

如果您已经使用了关心行为的第4013条或修订的际际指导,请评估每个未来的贷款住宿,以确定确定哪一个的指导。关心行为和修改的互动指导的第4013节之间的主要差异是定时。在标准的美国。 GAAP对于TDRS,有一个六个月的推迟悬崖,当金融机构应评估贷款时。根据第4013条,适用期间贷款住宿没有此类时间限制。

此外,如果在经修订的际际指导下最初修改贷款,您可以根据符合规定的标准评估关心行为第4013条下的下一个贷款住宿。如果贷款不符合第4013条(即,2019年12月31日以后),它会自动下降修订后的际际指引。截至本文的出版,关心行为第4013条设定为2020年12月31日到期。

比较关心的第4013节与使用此表的修订间互动指南:

关心行为第4013条 修改际关系
指导

修改允许的条款(安全和健全原则仍然适用)

仅适用于以下修改:宽容协议,利率修改,偿还计划或其他推迟/延迟本金和利息付款的其他安排 仅适用于由于COVID-19大流行:短期修改,如支付推迟,费用豁免,偿还条款扩展,或在ASC 310-40下微不足道的延迟所审议的修改
Evaluation date of whether borrower was current (< 30 days past due) 2019年12月31日,可能申请借款人不超过30天 在金融机构实施借款人不到30天过去的借款人的修改方案的日期适用
发生修改时的时间段 适用期于2020年3月1日开始,并于2020年12月31日,2020年12月31日或60天后的总统国家紧急情况结束 未指定的适用期限,但预计将是暂时的
非TDR指定的持续时间 如果在标准下,必须评估贷款的剩余寿命 - 后续修改 必须重新评估贷款的剩余寿命 - 后续修改

并非所有住宿都是一样的

随着额外的住宿,您借款人的情况的具体方面将变得更加明显。对于许多金融机构来说,大量修改的贷款已经恢复到正常付款实践或正在按修改条款执行。由于剩余的贷款到达他们的住宿期结束 - 随着我们上面的概述 - 与您的借款人沟通至关重要。

让我们走过一个例子:

借款人A与金融机构拥有商业贷款,贷款截至2019年12月31日。2020年4月31日,借款人A的业务因Covid-19而受到收入的破坏,并获得了六个月的推迟延期,从5月1日开始,2020年5月1日。最初,金融机构在经修订的际际指导下审议了这笔贷款。 2020年11月1日,借款人A再次接近金融机构,注意到业务尚未完全恢复并需要额外的六个月推迟。金融机构在内部报告视角下有两种选择:

  1. 根据美国的TDR指导评估贷款GAAP并遵循估值减值的指导;要么
  2. 自新住宿以来,自2020年12月31日之前授予,根据关注法案第4013条报告此贷款。

在任何一种选择下,审查上面列出的实践。无论是在经修订的际际指导下或关怀法案的第4013条下是否会对贷款,您的机构的政策可能表明风险评级或应计情况发生变化。

贷款和租赁损失(ALLL)的津贴

过滤以上信用风险管理说明,进入管理层的全面评估。虽然授予借款人的住宿不被视为TDR,但它们可以对金融机构的贷款组合带来额外的固有风险。

此外,如果贷款受风险评级,请更新风险评级以反映借款人的经修订的财务状况。考虑这两种方法来解决这些住宿的固有风险:

  • 游泳汇款目前在住宿下的贷款(总额或贷款分部),并根据历史性损失率应用Alll因素,您的金融机构具有类似住宿的经验,或其他已知的定性外部因素。考虑到什么时候固有风险下降,并相应地调整所应用的因素。
  • 或者,目前在住宿下的贷款可以留在均匀的贷款池中,并且可以作为大流行特异性定性因素的一部分评估一般的定性和环境因素。 2006年贷款和租赁亏损津贴的间际政策声明 提供定性和环境因素的列表,其中最后一个被认为是“其他外部因素”。考虑使用此因素进行住宿下的贷款。

进入大流行,许多金融机构正在经历纪录低收入水平,甚至拖欠拖欠。请记住,您的金融机构的当前贷款修改可能是屏蔽尚未在与借款人对话中尚未发现的风险。记录您的机构的定性和环境因素,以评估Covid-19的影响以及与今天的经济环境相关的未来收费的可能性。审查您的机构对以下内容的审议:

  • 它运作的地方区域的失业率
  • 房地产价值观,包括住宅和商业
  • 当地政府的任务,例如企业的能力限制或执行订单停止收回或丧失抵押品赎回权
  • 正在进行某些业务或减少容量

应计状态

关心法也不是经修订的际际指导,金融机构应停止对修改贷款的收入的重点。金融500万彩票网准则董事会和监管指导通常要求金融机构在贷款90天违反合同支付或金融机构厘定未偿还的校长和应计利息时拖欠非自行状况。

虽然贷款是在付款推迟的贷款时,贷款将保持报告目的的最新目的。但是,随着您收集借款人的更新财务信息,保持警惕,抵押抵押到未预期收集整个本金和利息金额的地步。此外,随着您的评估贷款的应计性状态,仍然积极主动,可以显示出可能表现出迁移到违法或非支付的迹象的贷款。

我们如何提供帮助

贷款修改在大流行中提出的挑战以及特定的借款人局势,在这里留下2021年。我们的金融机构专业人员在这里帮助您评估您的贷款修改并提供相关的指导。听我们的 网络研讨会 要了解更多并获得我们团队回答的贷款修改问题。

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