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明尼苏达立法机构最近通过修正案来解决联邦第179条“减税和就业行为”规则所带来的符合性问题。审查它如何影响2020税收申报表。

税务策略

第179条的追溯变更为卡车运输行业提供退款机会

  • 安迪博尔曼
  • 布兰登骑士
  • 11/12/2020

重要见解

  • 明尼苏达州立法者只符合2017年通过的TCJA条例草案,这为纳税人创造了乐器。
  • 10月份,通过了一项新法律,现在符合明尼苏达州的联邦第179条扣除了TCJA条例草案中的扣除限额。
  • 在新法律上,您还可以修改2018年和2019年纳税申报表,而不是回报第179条,以便在TCJA之前根据规则有资格获得类似的交换处理的财产扣除。
  • 考虑利用第179节的低估而不是奖金折旧,因为这不需要在您的明尼苏达州纳税申报表上的80%回报。

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近三年来,明尼苏达一直在努力努力挑战如何符合国家税法对向联邦税法所作的变化的挑战。由于明尼苏达州要求立法来更新哪个版本的联邦税法纳税人被要求用作国家应税收入的起点,但仍然符合持续的滞后时间为试图遵守的企业创造了挑战。通过纳入纳税人,团体和协会(包括MN Tructing协会)的游说,在Minnesota立法机构最近通过修正案来解决符合性问题。最新的修正案是一个重要的修正案,符合联邦第179条纳税申报表。明尼苏达立法机构还包括立法中的追溯规定,以删除在先前联邦税法下有资格有资格的设备上有资格的设备的80%复选。

我们是怎么来到这里的?

2017年底通过的税收和就业法案(TCJA)为卡车运输行业进行了一些纳税人友好的规定。它减少了税率,将第179节限制为1,000,000元,并将奖金折旧增加到100%。然而,它还消除了纳税人在通过同样交易所销售的设备推迟收益的能力。对于联邦目的而言,消除类似纳税人对大多数纳税人的影响最小,因为纳税人可以通过增加的第179条限制或100%奖金折旧来支付新购买的设备。

对于明尼苏达纳税人来说,TCJ已经创造了一些胃灼热。明尼苏达州立法者通过TCJA挖掘,只符合条例草案(例如消除类似的交易所),而不符合增加的第179节和奖金折旧限制。这种零碎的方法在历史上一直能够推迟设备上的交易收益的卡车运输和农业行业中增加了明尼苏达州的纳税人税收票据。

新条例草案签署了法律

2020年10月21日,威尔兹州长签署了H.F.没有。 1作为法律。本条例草案主要是债券法案,以帮助明尼苏达州的基础设施项目;但是,埋藏在它内部是纳税人一直在游说纳入明尼苏达法律的关键税项规定,以便联邦TCJA的关键组成部分。对于2020年1月1日开始或之后的税收期,明尼苏达州将符合联邦第179条扣除限制。根据事先法律,纳税人已要求加入80%的联邦第179条关于其当年明尼苏达州纳税申报表的扣除,然后在以下五年内提供扣除这一数额。这意味着,有效的2020年纳税申报表,任何联邦第179款扣除的联邦第179款扣除扣除的回报。先前的第179节回报将继续在五年期间减去。

新法律还进一步走进2018年在2018年在2018年以来纳税年份获得的财产缩小追溯拨款,以便合格折旧财产。 “资格兑现财产”被定义为在类似交易所收购的财产,其中交换财产由于在TCJA下消除了延期而有资格获得增益延期。现在允许对该合格折旧财产进行的任何减法必须完全支付,以考虑到该财产的全额费用的追溯应用。在行政区的条款中,新法律允许纳税人修改2018年和2019年纳税申报表,而不是回报第179条,以便在TCJA之前的规则下有资格获得类似的交换处理的财产扣除。

这些变化如何影响您在一个例子中

ABC Trucking(“ABC”)是明尼苏达州的公司,其唯一股东彼得麦克马克,他是明尼苏达州居民。 ABC有50架拖拉机,并与这些拖拉机在五年的贸易周期上。 2018年,ABC在5个旧拖拉机交易了5个新的拖拉机,其年度唯一的设备交易。以下是交易的其他事实:

  • 旧拖拉机的原价为700,000美元。
  • ABC在旧拖拉机上取得了650,000美元的折旧,将拖拉机缴纳50,000美元的税款基础。
  • ABC在旧拖拉机上收到了200,000美元的折价。
  • 新的拖拉机的均可均为75万美元。

关于ABC最初提交的2018年公司返回,ABC认识到旧拖拉机的贸易额为150,000美元。 ABC还提取了750,000.美元的179年费用,以帮助抵消认可的收益。由于ABC是S公司,所有收入将通过其唯一股东,彼得麦克,报告他的个人回报。在他的明尼苏达州个人退货上,彼得被要求加入600,000美元,代表第179条的80%的费用扣除。然后,在2019年明尼苏达州的个人所得税申报表上,彼得被允许120,000美元减法(2018年在600,000.美元的20%)。

随着新的规则变化,彼得可以回去修改他的2018年纳税申报表,以减少第179节的addback为0美元。这将减少彼得明尼苏达州的应税收入,以600,000.美元,并为他创造退款。彼得还必须修改他的2019年纳税申报表,以减少他的第179款减少最初所采取的120,000美元,这将增加其2019年的明尼苏达州应税收入并创建金额。彼得也不会被允许120,000美元的减法,即他将在2020到2023年到2023年。总体而言,这将为彼得净退款。

如果ABC在750,000款扣除扣上的750,000.节之前普通收入为1,000,000元,这就是新法律将如何影响彼得:

2018
本来
提交回报
2018
修订
返回
普通收入(来自ABC K-1) 1,000,000 1,000,000
第179节扣除(来自ABC K-1) 750,000. 750,000.
ABC的总联邦应税收入转嫁给约翰 250,000. 250,000.
ABC的总联邦应税收入转嫁给约翰 250,000. 250,000.
MN第179条又一份(占S179的80%) 600,000. -   
MN第179条减法(来自五年复多次数) -    -   
彼得的明尼苏达州应税收入 850,000. 250,000.
彼得的明尼苏达税率(假设9.85%) 9.85% 9.85%
彼得的明尼苏达税 83,725. 24,625
彼得2018税收退税因税法变更 (59,100)
彼得2019年由于税法变更而欠税(120,000 x 9.85%) 11,820.
彼得因法律变革而退款 (47,280)

由于法律变更,彼得将到期为47,280美元的退款。

税收计划

在过去两年中,纳税人无法使用第179条或100%的奖金折旧(假设不到1,000,000美元购买的资产),以获得联邦税务,并获得相应的明尼苏达扣除扣除。这是因为明尼苏达州所要求的80%的80%,并在明尼苏达州返回上加回奖金折旧。通过这一新的法律变革,纳税人可能需要考虑利用第179节耗费而不是奖金折旧,因为这不需要在他们的明尼苏达州纳税申报表上的80%回报。

我们如何提供帮助

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