" 委托人信托:随着grats规划和idgts:500万彩票网信托公司和cliftonlarsonallen LLP(500万彩票网)

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          采取多种形式让与人信托;在这里我们探讨grats和idgts,包括税收和遗产规划implicaciones之间的异同。

          财富转移

          让与人信托:税务和遗产规划随着grats和idgts

          • 洛瑞彼得森
          • 2016年6月27日

          这篇文章最初发表于6月25日,2015年它被更新为使用在GRAT和IDGT实例2016的税率。

          如果你正在考虑自己的资产转移到子女和/或孙子女,你可能想使用让与人保留年金信托要么(GRAT)或故意损坏委托人信托(IDGT)考虑。这两个产业规划工具可以用来“冻结”你转让资产的价值,同时让您保持现金流一段时间。有两台车之间的相似性,但也有显著也有差异。首先,让我们来看看每个的基本知识。

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          什么是GRAT?

          以不可撤销信托是GRAT,允许你,因为设保人,资产转移的信任和保留收到的年期的固定年金付款的权利。他们可以等于支付每年或者他们高达120%的可每年增加。十一点才成立,你可以把任何附加属性的GRAT。在学期结束时,剩余信托财产分配给您的受益者。

          GRAT税implicaciones

          对于赠与税的目的,你的资产转让被视为作出的财产,其余权益现值的礼物。此外,也可以为“零出”的超值大礼,所以没有纳税的礼物。制定利率(由下式确定 内部代码收入(IRC)部7520)来计算的剩余权益的价值。如果信托资产部分的收入和升值超过7520率,在学期结束时尚未资产传递给您的受益者。在当前的低利率(为2016年6月1.8%),grats可以用很少或根本没有赠与税后果的财富转移给下一代非常有效。

          例如GRAT

          莎莉想使100万$的礼物,一个GRAT在2016年6月,她已在过去的应税大礼物,让她想尽量减少剩余权益的价值。她也想保留年金七年。以零出礼物的价值,莎莉就需要收到年金每年153.327 $。假设资产赚取收入3%的年增长率,并成长在5%的速度递增,信任将在七年任期结束的$ 350.920不可用的资产。剩余的资产将传递给Sally的受益者。

          如果你废去在GRAT的期限内,ITS可以包含在你的遗产全部价值。如果根据该信托资金(即GRAT不归零)用于任何赠与税的排除,排除恢复这样的信任的资产不计入两次。其结果是,你可能不会在任何糟糕的位置已经确立GRAT。尽量减少被列入破产财产资产的风险,更短的术语是GRAT一般选定老年人。

          由于GRAT是 所得税的目的委托人信托,你会如果你仍然直接拥有信托财产在你的所得税收益的工作人员报告信赖的应纳税所得额和扣除额。信托让与人被忽略了所得税的目的,将不交税。

          在GRAT期限后,如果信任继续为受益人,这可能会或可能不会被贴上了委托人信托根据原有条款。因为它允许没有的所得税负担,增加资产将其结构为信托授予人可以是有利的。

          什么是IDGT?

          还有一个是IDGT不可撤销信托也就是遗产税适用“次品”的所得税(即授予人信托),但有效。由于设保人,你会作出的现金或资产,无论是信任的礼物;这些资产持有你的受益人的利益。

          IDGT税implicaciones

          根据委托协议的条款,你(或者可能是第三方)保留导致的信任被当作所得税目的的授予人信托一定的权力。这些权力不会导致信托资产在你的庄园includible。

          根据该协议,则可能保留权力交换等值的信托资产等资产。在某些情况下,设保人能够从信托或担保权益借没有足够的(但不能同时)。你将被视为对所得税的目的信托的所有者。

          为什么押人的信任?

          为什么会这样重要的是信任,是 委托人信托?由于让与人和他或她的信任之间的交易被忽略所得税的目的。其结果是,你可以卖你的委托人信托资产不承认出售的收益。

          在某些时候你已经做了一个礼物给信任后,你可以卖增值资产的信托,以换取一张期票。作为一般规则,叶应不超过九倍的礼物和金额的本票方面可以灵活。注可拨打只付利息支付的一段时间,在最后一个气球付款,否则可能需要支付利息和本金。一般的兴趣是在充电 适用的联邦利率 (AF)的基础上音符的长度(2016年7月中期AFR是三到九年贷款1.43%的)。因为这是一种信任让与人(因为是 访问配偶信托,Grats,也是最不可撤销的人寿保险信托[ILITS]),对自己的信赖关系的说明利息收入无法识别。

          如果信托资产的收入和增长超越纸条上的利率,多余的将被传递给受益人不受任何赠与税。

          遗产税的目的,信托财产不属于让与人的遗产的一部分,但如果注意到有未结余额是遗产的一部分。

          如何确定最适合你的信任

          有几个因素发挥到吃的时候决定哪些类型信任的最有意义的你。

          grats的好处

          首先,它是可能的礼物零出到GRAT但不是一个IDGT。此外,新的IDGT需要一些应税礼物。所以如果你使用的所有您最或赠与税的排斥,GRAT可能是一个更好的选择。

          GRAT另一个好处是关系到断言的贡献资产不同的值国税局的估值风险。如果转移资产密切持有的股票,合伙或有限责任公司的利益哪里有风险评估,一个GRAT会自我调整当有估值的变化。年金的支付会简单地调整到占变化。有一份礼物,来到一个IDGT,如果有一个估值调整,差别会通常被视为一个额外赠送的信任。如果你使用最多的排除在礼物的信任,赠与税可能是因为。

          这是另一个要考虑的具体grats都在IRC解决。不幸的是,不是IDGT交易和国税局不排除在礼品/出售技术。还有一些关于所得税销售的IDGT如果让与人模具,而值得注意的是依旧出色悬而未决的问题。因此,GRAT可能是更安全的选择。

          idgts的好处

          首先,如果被转让资产是在少数人持股的商业利益,一个GRAT可能是管理更加困难。如果从实体现金流量不足以使需要支付年金,商业利益的部分必须分配回押人(这需要一个更新的估值)或GRAT必须从第三方借入的资金。一个GRAT不能发出支付给押记。

          在另一方面,IDGT可以提供更多的现金流的灵活性。该说明可以构造很长一段时间,也可能仅提供利息支付。当商业利益将被转移,在付款回设保人的灵活性,给一个IDGT上风。

          此外,如果IDGT注设保人的结构为短期(少于三年)或中期(少于九年),利率会比一个GRAT低。这意味着更多的信任升值会传给比GRAT的IDGT的受益者。

          遗产税后果

          有房地产税,如果设保人GRAT的任期结束前或音符还清IDGT前死亡的严重后果。作为讨论以前,所有一个GRAT的资产可以包括在设保人的财产,如果我或她死在合同期限。反之,如果是付费前注意设保人死亡只包括从IDGT优秀的音符平衡。

          隔代税

          结束要考虑的因素是受益多代的兴趣。由于GRAT的结构中,隔代转移酶(GST)免税不能直到所分配的GRAT期限结束。消费税豁免应分配这样分布到孙子和更偏远的后代不收取税收。由于豁免不能,直到最后分配,这是不可能知道有多少将需要和信任的价值可能会超过现有的豁免。

          因此能够免除GST分配给初始礼物的IDGT。因此,IDGT是资产转移到孩子和孙子们一个更好的车辆。

          我们如何能够帮助

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